Особенности ведения предпринимательской деятельности в России

Автор: Теребилова Ссветлана Юрьевна

Организация: ОГАПОУ УавиаК-МЦК

Населенный пункт: Ульяновская область, г. Ульяновск

С 2019 года в России действует экспериментальный режим — НПД, который расшифровывается как налог на профессиональный доход.

Для фрилансеров-физлиц это возможность легально вести бизнес и платить налоги без регистрации индивидуального предпринимателя, а для индивидуального предпринимателя при соблюдении условий – возможность сэкономить на страховых взносах.

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для граждан, работающих на себя. Во всех документах употребляется понятие “НПД”, но самозанятыми в быту и в средствах массовой информации называют тех, кто выбрал этот налог. НПД действует на всей территории России до 31 декабря 2028 года.

Кто имеет право стать самозанятым, а кто — нет

МОГУТ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА НАЛОГА:

1. Физические лица, граждане РФ.

2. Граждане из стран Евразийского экономического союза. Представители остальных государств могут вести деятельность только в качестве ИП или юрлица.

3. Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников, реализующие собственные товары или услуги.

4. С 2021 года допускается регистрация в качестве самозанятых несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет, за исключением видов деятельности, которые требуют регистрации в качестве ИП.

 НПД ЗАПРЕЩЕН ДЛЯ СЛЕДУЮЩИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: продажа алкоголя, табака, лекарств и других товаров, подлежащих обязательной маркировке;

 перепродажа товаров, за исключением продаж личного имущества;

 добыча и (или) реализация полезных ископаемых;

 предпринимательская деятельность в интересах другого лица, например, работа по договорам комиссии, поручения или агентским договорам;

 услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц, за исключением случаев, когда продавец товаров применяет кассовую технику при расчетах с покупателем;

 деятельность на других налоговых режимах: упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог; предпринимательская деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц; при превышении годового оборота свыше 2,4 миллиона рублей деятельность с использованием наемных работников.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ СТАТУСА ПЛАТЕЛЬЩИКА НПД

Плюсы

1. Возможность показывать доход без регистрации в качестве ИП.

2. Простая регистрация без посещения налоговой инспекции.

3. Не нужно вести учет расходов и сдавать отчетность.

4. Можно совмещать самозанятость с основной работой.

5. Можно сохранить статус ИП.

6. Самозанятые освобождены от применения контрольно-кассовой техники.

7. Пенсионные взносы добровольные.

8. Можно участвовать в госзакупках.

9. Самозанятые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц.

Минусы

1. Ограничения по видам деятельности

2. Ограничен максимальный годовой оборот до 2,4 млн рублей.

3. Индивидуальным предпринимателям нельзя совмещать деятельность на НПД с другими системами налогообложения.

4. Нельзя нанимать работников.

КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ПОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

Процедура постановки на учет занимает несколько минут, плательщик получает статус самозанятого с даты подачи заявления. Есть несколько способов регистрации:

через приложение «Мой налог»: потребуется подтвержденная учетная запись

на портале Госуслуг;

в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы: для регистрации нужно сфотографироваться и отсканировать паспорт;

в уполномоченном банке (список на сайте ФНС): понадобится оригинал паспорта.

Важно! Граждане из стран Евразийского экономического союза могут зарегистрироваться только при личном посещении банка.

РАЗРЕШЕННЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 Кому подойдет специальный налоговый режим:

 строительные работы и ремонт помещения;

 работа с электронными площадками;

 юридические консультации и ведение бухгалтерии; организация и проведение праздников;

 фото и видеосъемка;

 услуги по перевозке пассажиров и грузов;

 оказание косметических услуг на дому;

 сдача жилья в аренду;

 репетиторские услуги;

 ведение домашнего хозяйства;

 IT-сфера и информационные услуги.

Выбрать наиболее подходящий вид деятельности можно в приложении «Мой налог» во время регистрации.

Важно! Для госслужащих, применяющих режим НПД, ограничены виды деятельности.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД В 2021-2022 ГГ

Для плательщиков налога предусмотрены два вида ставок:

4% – при расчете налога с продаж с российскими и иностранными физическими лицами;

6% – при расчете налога с продаж с российскими организациями и ИП. Самозанятым предоставляется налоговый вычет в сумме 10 000 рублей, который действует до 2029 года. Применяется так: ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% – до 4%, разница списывается с суммы вычета. Бонус постепенно уменьшается на сумму скидки, пока не закончится. Дальше налог начисляется по базовым ставкам. Налоговый бонус для самозанятых: что это и как использовать.

Плательщики НПД обязаны отражать выручку в момент расчета. Доход, полученный банковским переводом или через агентов, разрешено отражать позже, но не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным. На основе внесенных доходов приложение автоматически рассчитывает налог. Датой расчета признается день поступления денег на счет.

Самозанятые освобождены от применения контрольно-кассовой техники. При расчете плательщика налога с покупателем чек формируется в приложении «Мой налог». В чеке укажите название товара или услуги и их стоимость. При расчете с юридическими лицами или ИП внесите ИНН клиента. Сформированный чек передается клиенту лично, по электронной почте или сообщением в удобном мессенджере.

СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ

Федеральная налоговая служба рассчитывает налог в период с 9 по 12 число следующего месяца и направляет самозанятому уведомление в приложении «Мой налог». Если налог не превышает 100 рублей, эта сумма включается в следующий налоговый период, требование об уплате сформируют, когда сумма перевалит за 100 рублей.

Уплатить налог на профессиональный доход следует не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Если эта дата выпадает на праздничный или выходной день, срок уплаты переносится на первый рабочий день. Налог может оплатить и другое лицо (п.1 ст.45 НК РФ). Средства поступают в бюджет региона, указанного при регистрации самозанятого, 63% суммы перечисляются в региональный бюджет, оставшиеся 37% – зачисляются в фонд медицинского страхования (ст.146 Бюджетного Кодекса РФ).

Первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет около 12 марта. Заплатить указанную сумму нужно до 25 марта.

Важно! Самозанятый может получать доход наличными или на карту. Если зачислены дополнительные финансовые поступления, например, алименты или пособие, эти средства не включаются в налог.

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИП В СТАТУСЕ САМОЗАНЯТОГО

Любой индивидуальный предприниматель без наемных сотрудников вправе встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. При этом можно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, а можно его сохранить. При переходе на самозанятость индивидуальный предприниматель освобождается от обязательной уплаты пенсионных взносов с момента постановки на учет как плательщик налога. Плательщики профессионального налога имеют право добровольно уплачивать страховые взносы за себя. Расчеты производятся до 31 декабря текущего года.

В 2022 году взнос на пенсионное страхование — 34 445 рублей, на медицинское страхование — 8 766 рублей. Пенсионный стаж самозанятых начисляется пропорционально сумме уплаченных взносов.

Важно! Нельзя одновременно быть самозанятым лицом и ИП на другом налоговом режиме.

Как предпринимателю перейти на режим НПД:

 при переходе с упрощенной системы на режим самозанятости ИП обязан в течение месяца отказаться от режима и подать налоговую декларацию не позднее 25 числа следующего месяца;

 предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог, обязаны в 30-дневный срок уведомить федеральную налоговую службу об отказе от режима;

 ИП, применяющие патентную систему налогообложения, вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности;

 если ИП в течение месяца с момента регистрации самозанятым не направит в федеральную налоговую службу уведомление о прекращении специального налогового режима его снимут с регистрации как налогоплательщика НПД; предприниматель имеет право повторно встать на учет при условии отсутствия задолженности по налогам и штрафам.

Если самозанятый принимает на работу хотя бы одного сотрудника, он утрачивает право на применение НПД. Плательщик имеет право перейти на упрощенную систему или единый сельскохозяйственный налог в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета. Если в указанный срок ИП не уведомит налоговую, его переведут на общую систему налогообложения. ШТРАФЫ И ПРОВЕРКИ САМОЗАНЯТЫХ

Ответственность возникает, если занизить или не полностью указать сумму дохода. Такие нарушения чаще всего выявляются при встречных проверках. При нарушении порядка и сроков передачи в федеральную налоговую службу сведений о расчетах определена следующая ответственность (ст.129.13, ст.129.14 НК РФ):

если налогоплательщик не передал данные – 20% от суммы расчета по каждому установленному случаю;

если данные о доходе не переданы в федеральную налоговую службу уполномоченной электронной площадкой или банком – 20% от суммы, но не менее 200 рублей, за сведения о каждом расчете.

КАК СНЯТЬСЯ С УЧЕТА

Перечислим два способа снятия с регистрации плательщика налога НПД.

1. По инициативе федеральной налоговой службы. В случае превышения допустимого годового дохода самозанятого в 2,4 млн рублей плательщик автоматически лишается статуса плательщика профессионального дохода. Уведомление приходит в мобильном приложении. Возобновить работу можно только со следующего года.

2. По инициативе плательщика профессионального дохода. Можно подать в федеральную налоговую службу через приложение «Мой налог» заявление о снятии с учета. Выберите в меню причину снятия и подтвердите решение. С даты подачи заявления плательщик считается снятым с учета.

Важно! Если самозанятый регистрировался через банк, о прекращении деятельности следует уведомить кредитную организацию.

1. file0.docx.. 21,1 КБ

Опубликовано: 24.10.2023